【热问】个人所得税年度汇算清缴要不要办？怎么办？ ...

馨忻兔

2020.4.11上午9:30——10:30，第29个税法宣传月之际，山东省注册税务师协会保举——中税网朴拙（临沂）税务师事件所做客山东台，就正在举行的个人所得税年度汇算清缴题目，对听众网友做空中宣讲。节目同时在学习强国平台、闪电消息客户端、山东广播51听、蜻蜓FM、喜马拉 雅FM同步直播。
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     个人所得税年度汇算清缴开始啦！
     这是我国有史以来第一次公民个人所得税同一汇算清缴！
     汇算清缴对我们个人
     是利大照旧弊大？
      这一次汇算清缴要让你缴税吗？
     嫌贫苦不举行汇算清缴行不可？
      2019年收进比力高
     索性不申报行不可？
      诸多各人关心的题目
      本日周末说法中都能找到答案！
【记者专访 中税网朴拙（临沂）税务师事件全部限公司总司理龚安华】
主播：中税网团体是5A级税务师事件所，国内税务师事件所第一梯队，三线都会临沂的朴拙税务师，加盟北京的中税网团体，是不是有攀龙附凤的意思？
龚安华：是如许，当我们的税务师行业发展到肯定条理、肯定阶段的时间，借助外力，尤其是上风企业的动员，可以实现我们业务的奔腾。究竟上，中税网团体的业务平台和培训气力非常强盛，我们密切互助之后，给我们所带来了业务的拓展、发展的新动能和全新的风尚。现在我们已经发展为临沂市税收服务范畴的主力军。龚安华,中税网朴拙（临沂）税务师事件所党支部书记，注册管帐师、注册税务师、注册资产评估师。中国税务师协会高端人才，山东省注册税务师协会常务理事。他从事财税工作28年，先后在企业、在税务构造、在税务师事件所工作。由于历经的岗位差别，他可以或许体察到差别脚色、差别位置的税务需求，以是他的团队为企业、个人服务非常精准。他在税收操持、政策运用、风险控制、企业重组、股权架构计划等方面常常为企业出策划策。他照旧山东省注册税务师同心折务团临沂讲师团副团长，客岁他每半个月就要为企业举行一次大型税务宣讲运动。他还编写了房地产生意业务税收征管业务操纵规范、营改增业务手册、地皮增值税政策汇编等册本。
主播：您在企业工作过，在税务构造工作过，末了在税务师事件所工作，位置差别，脚色差别，对税务明白有差异吗？
龚安华：有差异。企业有税务违法风险，税务构造有税务执法风险，税务师事件所是资助企业往制止风险，还能把国家的税收优惠应享尽享。
 【中税网朴拙（临沂）税务师宣讲答疑】
一、个税汇缴的配景
2018年8月31日，第十三届天下人民代表大会常务委员会第五次集会通过了对个人所得税法的修订，自2019年1月1日起施行，这是个税法自1980年出台以来的第七次修改，也是一次根天性厘革，我们也称之为“新的个人所得税法”。
这次个人所得税的改革，除进步“起征点”和增长六项专项附加扣除外，还第一次将个人所税的课征制度从原来的“分类课征制度”变化为“综合与分类相联合的课征制度”，初次进了“综合所得”的概念。这次改革，使个税的征税内容、征管方式都发生了非常巨大的变革，影响也非常深远，这种变革和影响关系到每一个纳税人的亲身长处。
二、什么是综合所得？
新个人所得税法将原来的11个税目调解为9个税目，此中将“个体工商户生产谋划所得”和”对企奇迹单元的承包谋划、承租谋划所得“归并为“谋划所得”，取消了“其他所得”。
如今的税目如下：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权利用费所得；
（五）谋划所得；
（六）利钱、股息、红利所得；
（七）产业租赁所得；
（八）产业转让所得；
（九）偶尔所得。
此中：
工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权利用费所得四项所得即为“综合所得”。
1、住民个人取得综合所得，按纳税年度归并盘算个人所得税，也就是本日我们要说的举行汇算清缴，实用百分之三至百分之四十五的七级逾额累进税率，实验预扣预缴。
 2、非住民个人取得前款第一项至第四项所得，按月大概按次分项盘算个人所得税，不举行汇算清缴，实验代扣代缴。
3、谋划所得：原来就要求在取得所得的次年3月31日前管理汇算清缴。按年盘算个人所得税，在月度大概季度终了后十五日内举行申报，并预缴税款。实用百分之五至百分之三十五的五级逾额累进税率。
4、剩余的四项所得，属于分类所得，按照税法规定分别盘算个人所得税，实用百分之二十比例税率，实验代扣代缴。
三、什么是年度汇算？
答：普通来说，依据税法规定，2019年度终了后，住民个人（以下称“纳税人”）必要汇总2019年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权利用费等四项所得（以下称“综合所得”）的收进额，减除用度6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善奇迹捐赠（以下简称“捐赠”）后，实用综合所得个人所得税税率并减往速算扣除数，盘算本年度终极应纳税额，再减往2019年度已预缴税额，得出本年度应退或应补税额，向税务构造申报并管理退税或补税。详细盘算公式如下：
四、汇缴的主体是谁？--住民个人
1、作甚住民个人？
在中国境内有住所，大概无住所而一个纳税年度内涵中国境内居住累计满183天的个人，为住民个人。
住民个人从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。
2、非住民个人？
在中国境内无住所又不居住，大概无住所而一个纳税年度内涵中国境内居住累计不满183天的个人，为非住民个人。
非住民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
3、无住所个人一个纳税年度在中国境内累计居住满183天的（即：住民个人），假如此前六年在中国境内每年累计居住天数都满183天而且没有任何一年单次离境凌驾30天，该纳税年度泉源于中国境内、境外所得应当缴纳个人所得税；
假如此前六年的任一年在中国境内累计居住天数不满183天大概单次离境凌驾30天，该纳税年度泉源于中国境外且由境外单元大概个人付出的所得，免予缴纳个人所得税。
所称此前六年，是指该纳税年度的前一年至前六年的一连六个年度，此前六年的起始年度自2019年（含）以后年度开始盘算。
4、实行条例第四条
 在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度一连不满六年的，经向主管税务机关存案，其泉源于中国境外且由境外单元大概个人付出的所得，免予缴纳个人所得税;在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境凌驾30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的一连年限重新起算。
5、无住所个人一个纳税年度内涵中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停顿的天数盘算。
在中国境内停顿确当天满24小时的，计进中国境内居住天数，在中国境内停顿确当天不敷24小时的，不计进中国境内居住天数。
比方：
张三是香港人，在深圳上班。周-从香港来深圳，周五从深圳回香港。
那么：张三周-从香港来深圳，在境内停顿的时间不敷24小时，周一当天不计进境内居住天数。周五从深圳回香港，在境内停顿的时间不敷24小时，周五当天不计进境内居住天数。如许张三一周在境内居住的时间为3天，整年按52周算，则张三一个纳税年度在境内累计居住时间为156天，境内累计居住天数不满183天，黑白住民纳税人。
6、“住所”概念
税法上所称“住所”是一个特定概念，不等同于实物意义上的住房。按照个人所得税法实行条例第二条规定，在境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济长处关系而在境内风俗性居住的个人。
风俗性居住是判断纳税人是住民个人照旧非住民个人的一个法律意义上的尺度，并不是指现实的居住地大概在某一个特定时期内的居住地。对于因学习、工作、探亲、旅游等缘故原由而在境外居住，在这些缘故原由消除后仍旧回到中国境内居住的个人，则中国为该纳税人的风俗性居住地，即该个人属于在中国境内有住所。
对于境外个人仅因学习、工作、探亲、旅游等缘故原由而在中国境内居住，待上述缘故原由消除后该境外个人仍旧回到境外居住的，其风俗性居住地不在境内，纵然该境外个人在境内购买住房，也不会被认定为境内有住所的个人。
7、有关非住民个人、无住所住民个人涉及的相干税收政策我们在此不做过多论述，这方面的政策太绕、欠好明白，要想讲清晰，没有2个小时是讲不清晰的，假如有什么题目我们私下再交换。
五、汇缴的范围
1、只有住民个人，才必要管理年度汇算。
例：非住民个人必要举行综合所得年度汇算吗？
答：非住民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权利用费所得，有扣缴任务人的，由扣缴任务人按月大概按次代扣代缴税款，不管理年度汇算。
2、2020年纳税人管理年度汇算时仅必要汇总2019年度取得的综合所得，不涉及从前年度，也不涉及以后年度。
3、仅对工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权利用费等四项所得举行汇缴；谋划所得、利钱股息红利所得、产业租赁所得、产业转让所得和偶尔所得，均不纳进综合所得计税。
4、纳税人取得的可以不并进综合所得盘算纳税的收进，也不在年度汇算范围内，如选择单独计税的整年一次性奖金，排除劳动关系、提前退休、内部退养取得的一次性赔偿收进等等。必要留意的是，纳税人若在2019年取得整年一次性奖金时是单独盘算纳税的，但在年度汇算时也可选择并进综合所得盘算纳税。如许正向操纵是可以的，但反向操纵是不答应的，由于无法分清哪些是一次性奖金。
六、综合所得必要汇缴的情况有哪些？
1、从两处以上取得综合所得，且综合所得年收进额减除专项扣除后的余额凌驾6万元；（多处取得综合所得）
2、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权利用费所得中一项大概多项所得，且综合所得年收进额减除专项扣除的余额凌驾6万元；
3、纳税年度内预缴税额低于应纳税额；（需补税）
4、纳税人申请退税。
注：纳税人在注销户籍年度取得综合所得的，应当在注销户籍前，管理当年综合所得的汇算清缴。尚未管理上一年度综合所得汇算清缴的，应当在管理注销户籍纳税申报时一并管理。
七、纳税人在什么环境下无需管理年度汇算？
纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税（注：这是条件条件）且符合下列情况之一的，无需管理年度汇算：
1、纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收进不凌驾12万元的；（注：只要不凌驾12万元，岂论补多少税都不必要汇缴）
注：年收进是否包罗整年一次性奖金，分环境。单独计税时，不包罗在12万之内；并进综合所得时，包罗在12万之内。
2、纳税人年度汇算需补税金额不凌驾400元的；（注：只要补税金额不凌驾400元，无论综合所得收进是多少都不必要汇缴）
3、纳税人已预缴税额与年度应纳税额同等（注：同等就不必要汇缴了）
4、不申请年度汇算退税的（注：有退税金额，但志愿放弃不退税了，也不必要汇缴）。
八、纳税人在什么环境下必要管理年度汇算？
符合下列情况之一的，必要管理年度汇算：
1、2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。（若志愿放弃退税，则不消汇缴了）。多缴的情况：
（1）包罗2019年度综合所得收进额不凌驾6万元但已预缴个人所得税；
比方：工资收进低而且发放不平衡（前高后低）
某纳税人1月领取工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，假设没有专项附加扣除，预缴个税90（3000*3%）元；其他月份每月工资4000元，无须预缴个税。整年看，因纳税人年收进额不敷6万元无须缴税，预缴的90元税款可以申请退还。
(2)年度中心劳务报酬、稿酬、特许权利用费实用的预扣率高于综合所得年实用税率；
例：某纳税人每月固定一处取得劳务报酬1万元，实用20%预扣率后预缴个税1600元，整年19200元；整年算账，整年劳务报酬12万元，减除6万元用度（不思量其他扣除）后，实用10%的综合所得税率，整年应纳税款3480元。因此，可申请15720元退税。
（3）预缴税款时，未申报扣除或未足额扣除减除用度、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠，以及未申报享受或未足额享受综合所得税收优惠等情况。
例：某纳税人每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元（整年24000元）的后代教诲专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报，使得盘算个税时未减除后代教诲附加扣除，整年预缴个税1080 元。其在年度汇 算时填报了相干信息后可增补扣除24000元，扣除后整年应纳个税360元，按规定其可以申请退税720元。
注：大病医疗专项附加扣除只能在汇算清缴时扣除。
如：
个人通过公益性社会构造大概县级以上人民当局及其部分等国家构造，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，答应在盘算应纳税所得额时全额扣除。
个人直接向负担疫情防治使命的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，答应在盘算应纳税所得额时全额扣除。
（4）因年中就业、退职大概部门月份没有收进等缘故原由，减除用度6万元、“三险一金”等专项扣除、六项专项附加扣除、企业（职业）年金以及贸易康健保险、税收递延型养老保险等其他扣除不充实的。
例1：张三2019年度只工作了2个月，在预扣预缴时只扣了两个月的减除用度（5000*2），但是在举行汇算清缴时，可以扣除的根本用度仍旧为6万元/年，这项扣除与张三2019年度工作了几个月没有关系。
例2：李四于2019年8月尾退休，退休前每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，退休后领取根本养老金。假设没有专项附加扣除，1-8月预缴个税720元；后4个月根本养老金按规定免征个税。整年看，该纳税人仅扣除了4万元减除用度（8×5000元/月），未充实扣除6万元减除用度。年度汇算足额扣除后，该纳税人可申请退税600元。
（5）没有任职受雇单元，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权利用费所得，必要通过年度汇算管理各种税前扣除的；
2、2019年度综合所得收进凌驾12万元且必要补税金额凌驾400元的。
这是从有利于纳税人的角度出发，国务院对2019年度汇算补税作出了破例性规定。即只有综合所得年收进凌驾12万元且年度汇算补税金额在400元以上的纳税人，才必要管理年度汇算并补税。
另有一些常见情况，将导致年度汇算时必要或大概必要补税，重要如下：
（1）在两个以上单元任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了根本减除用度（5000元/月）；
2.除工资薪金外，纳税人另有劳务报酬、稿酬、特许权利用费所得，各项综合所得的收进加总后，导致实用综合所得年税率高于预扣率等。
九、汇缴管理的时间
1、纳税人管理2019年度汇算的时间为2020年3月1日至6月30日。
2、在中国境内无住所的纳税人在2020年3月1日前离境的，可以在离境前管理年度汇算。
十、纳税人有未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目，纳税人是否可以在年度汇算期间管理扣除或增补扣除？
是可以扣除的。如：
1、纳税人及其夫妇、未成年后代在2019年度发生的，符合条件的大病医疗付出；（预扣预缴时不扣除）
2、纳税人在2019年度未申报享受或未足额享受的后代教诲、继承教诲、住房贷款利钱或住房租金、赡养老人专项附加扣除，以及减除用度、专项扣除、依法确定的其他扣除；
3、纳税人在2019年度发生的符合条件的捐赠付出。
十一、纳税人怎样知道本身是否符合宽免政策的条件（综合年收进是否凌驾12万、补税金额是否凌驾400元）？
1、向扣缴单元申请查询，扣缴单元有责任将已发放的收进和已预缴税款等环境告诉纳税人。
这种环境一样平常实用单一收进者，只有工资、薪金环境下。
2、电子税务局网站查询
3、通过预填服务查询，2020年汇算前，税务构造将通过网上税务局（手机APP、网页端），根据肯定规则提供申报表预填服务，假如纳税人对预填的效果没有贰言，体系就会主动盘算出应补或应退税款。
这种方式是最方便、最快捷的，只要纳税申报过，都可以查询到。假如有没有举行申报的，可以增补申报。
4、通常来说，常见的工薪族一样平常是不消举行个税的汇算清缴的。以是说，个税的年度汇缴不是全民都要举行的汇缴，只有符合条件的才有大概举行汇缴。
十二、作甚扣缴任务人？
向个人付出所得的单元大概个人。扣缴任务人应当依法管理全员全额扣缴申报。
全员全额扣缴申报，是指扣缴任务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务构造报送其付出所得的全部个人的有关信息、付出所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的详细数额和总额以及其他相干涉税信息资料。
十三、实验个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得有哪些？
1、工资、薪金所得；
2、劳务报酬所得；
3、稿酬所得；
4、特许权利用费所得：
5、利钱、股息、红利所得；
6、产业租赁所得；
7、产业转让所得；
8、偶尔所得。
（注：没有谋划所得)
十四、向住民个人付出工资、薪金所得时，怎样举行预扣预缴？
扣缴任务人向住民个人付出工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法盘算预扣税款，并按月管理扣缴申报。
累计预扣法，是指扣缴任务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单元停止当前月份工资、薪金所得累计收进减除累计免税收进、累计减除用度、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，实用个人所得税预扣率表一，盘算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。
余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过管理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
详细盘算公式如下：
本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收进-累计免税收进-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除
此中：累计减除用度，按照5000元/月乘以纳税人当年停止本月在本单元的任职受雇月份数盘算。
十五、付出劳务报酬所得、稿酬所得、特许权利用费所得时怎样预扣预缴个税？
扣缴任务人向住民个人付出劳务报酬所得、稿酬所得、特许权利用费所得时，应当按照以下方法按次大概按月预扣预缴税款：
1、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权利用费所得以收进减除用度后的余额为收进额；此中，稿酬所得的收进额减按70%计算。
2、减除用度：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权利用费所得每次收进不凌驾4000元的，减除用度按800元盘算；每次收进4000元以上的，减除用度按收进的20%盘算。
3、应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权利用费所得，以每次收进额为预扣预缴应纳税所得额，盘算应预扣预缴税额。劳务报酬所得实用个人所得税预扣率表（20%、30%、40%的预扣率），稿酬所得、特许权利用费所得实用20%的比例预扣率。
4、住民个人管理年度综合所得汇算清缴时，应当依法盘算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权利用费所得的收进额，并进年度综合所得盘算应纳税款，税款多退少补。
例子：新个税法下，年度汇算时，劳务报酬、稿酬、特许权利用费所得怎样盘算收进额？
答：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权利用费所得以收进减除百分之二十的用度后的余额为收进额。稿酬所得的收进额减按百分之七十盘算。收进差别于收进额。
举例：住民个人小赵 2019 年取得工资收进 80000 元、劳务报酬收进 50000 元、特许权利用费收进 100000 元、稿酬收进 40000 元，请盘算小赵 2019 年综合所得收进额是多少？
80000+（50000+100000）×（1-20%）+40000×（1-20%）×70%=222400（元）
十六、文件中所说的“次”是怎样明白的？
1、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权利用费所得，属于一次性收进的，以取得该项收进为一次；属于同一项目一连性收进的，以一个月内取得的收进为一次。
2、产业租赁所得，以一个月内取得的收进为一次。
3、利钱、股息、红利所得，以付出利钱、股息、红利时取得的收进为一次。
4、偶尔所得，以每次取得该项收进为一次。
十七、怎样盘算应纳税所得额？
2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收进额-60000元-“三险一金”等专项扣除-后代教诲等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×实用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额
十八、专项扣除是怎样规定的？三险一金
包罗住民个人按国家规定的范围和尺度缴纳的根本养老保险、根本医疗保险、赋闲保险等社会保险费和住房公积金等。生养保险和工伤保险全部是由企业负担的，个人不必要缴纳，因此个人不能在个人所得税税前扣除。
企业和个人凌驾比例和尺度缴纳的部门，计进个人当期的工资、薪金，计征个人所得税。
十九、专项附加扣除怎样规定的？
专项附加扣除：后代教诲、继承教诲、大病医疗、住房贷款利钱大概住房租金、赡养老人等6项。
1、后代教诲
（1）享受条件
1）后代年满3周岁以上至小学前，岂论是否在幼儿园学习；
2）后代正在担当小学、初中，高中阶段教诲（平凡高中、中等职业教诲、技工教诲）；
3）后代正在担当高等教诲（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教诲）。
上述受教诲所在，包罗在中国境内和在境外担当教诲。
（2）尺度方式
1）每个后代，每月扣除1000元。多个符合扣除条件的后代，每个后代均可享受扣除。
2）扣除人由父母两边选择确定。既可以由父母一方全额扣除，也可以父母分别扣除500元。
3）扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变动。
（3）起止时间
1）学前教诲：后代年满3周岁确当月至小学进学前一月；
2）整日制学历教诲：后代担当任务教诲、高中教诲、高等教诲的进学当月——教诲竣事当月
3）特殊提示：因病或其他非主观缘故原由休学但学籍继承保存的期间，以及施教机构按规定构造实行的冷暑假等假期，可一连扣除。
（4）所称后代，是指婚生后代、非婚生后代、继后代、养后代。
（5）备查资料：
1）境内担当教诲：不必要特殊保存资料；
2）境外担当教诲：境外学校登科关照书、留学签证等相干教诲资料。
例1：大学期间参军，学校保存学籍，是否可以按后代教诲扣除？答：服兵役是公民的任务，大学期间参军是积极相应国家的招呼，参军保存学籍期间，属于高等教诲阶段，其父母可以享受后代教诲专项附加扣除。
例2、到场“跨校团结造就”必要到国外读书几年的，是否可以按照后代教诲扣除？
答：一样平常环境下，到场“跨校团结造就”的门生，原学校继承保存门生学籍，后代在国外读书期间，父母可以享受后代教诲专项附加扣除。
2、继承教诲
（1）享受条件
（1）学历（学位）继承教诲
（2）技能职员职业资格继承教诲
    专业技能职员职业资格继承教诲
3）职业资格详细范围，以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目次为准。
（2）尺度方式
学历（学位）继承教诲：每月400元；
职业资格继承教诲：3600元/年。
破例：假如后代已就业，且正在担当本科以放学历继承教诲，可以由父母选择按照后代教诲扣除，也可以由后代本人选择按照继承教诲扣除。
（3）起止时间
1）学历（学位）继承教诲：进学确当月至教诲竣事确当月
2）同一学历（学位）继承教诲的扣除限期最长不能凌驾48个月。
3）职业资格继承教诲：取得相干职业资格继承教诲证书上载明的发证（答应）日期的所属年度，即为可以扣除的年度。
4）必要提示的是，专扣政策从2019年1月1日开始实行，该证书应当为2019年后取得。
（4）备查资料
职业资格继承教诲：
技能职员、专业技能职员职业资格证书等
例1：假如在国外举行的学历继承教育，大概是拿到了国外颁发的技能证书，可否享受继承教诲扣除？
答：根据专项附加扣除暂行办法的规定，纳税人在中国境内担当的学历（学位）继承教诲付出，以及担当技能职员职业资格继承教诲、专业技能职员职业资格继承教诲付出，可以按规定享受扣除。对于纳税人在国外担当的学历继承教诲和国外颁发的技能证书，不符合“中国境内”的规定，不能享受继承教诲专项附加扣除。
例2、纳税人享受继承教诲扣除时，假如因病、因故等缘故原由休学且学籍继承保存的休学期间，以及施教机构按规定构造实行的冷暑假是否一连盘算？
答：学历（学位）继承教诲的扣除限期最长不得凌驾 48 个月。48 个月包罗纳税人因病、因故等缘故原由休学且学籍继承保存的休学期间，以及施教机构按规定构造实行的冷暑假期一连盘算。
3、住房贷款利钱
（1）享受条件
本人大概夫妇，单独大概共同利用贸易银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或夫妇购买中国境内住房，而发生的首套住房贷款利钱付出。
首套住房贷款？
住房贷款利钱付出是否符合政策，可查阅贷款条约（协议），大概向管理贷款的银行、住房公积金中央举行咨询。
（2）尺度方式
1）每月1000元，扣除限期最长不凌驾240个月
2）扣除人：夫妻两边约定，可以选择由此中一方扣除。
3）确定后，一个纳税年度内稳定
（3）起止时间
1)贷款条约约定开始还款确当月——贷款全部回还或贷款条约停止确当月
2)但扣除限期最长不得凌驾240个月。
(4)备查资料
1)住房贷款条约
2)贷款还款付出凭据等
例1：父母和后代共同购房，房屋产权证实、贷款条约均登记为父母和后代，住房贷款利钱专项附加扣除怎样享受？
答：父母和后代共同购买一套屋子，不能既由父母扣除，又由后代扣除，应该由主贷款人扣除。如主贷款人为后代的，由后代享受扣除；主贷款人为父母中一方的，由父母任一方享受扣除。
4、住房租金
（1）享受条件
在重要工作都会租房，且同时符合以下条件：
（1）本人及夫妇在重要工作的都会没有自有住房；
（2）已经现实发生了住房租金付出；
（3）本人及夫妇在同一纳税年度内，没有享受住房贷款利钱专项附加扣除政策。也就是说，住房贷款利钱与住房租金两项扣除政策只能享受此中一项，不能同时享受。
留意：
重要工作都会是指纳税人任职受雇的直辖市、筹划单列市、副省级都会、地级市（地域、州、盟）全部行政地区范围；纳税人无任职受雇单元的，为受理其综合所得汇算清缴的税务构造地点都会。
（2）尺度方式
1）直辖市、省会（首府）都会、筹划单列市以及国务院确定的其他都会：每月1500元；
2）除上述都会以外的市辖区户籍生齿凌驾100万人的都会：每月1100元；
3）除上述都会以外的，市辖区户籍生齿不凌驾100万人（含）的都会：每月800元。
谁来扣？
1）如夫妻两边重要工作都会雷同的，只能由一方扣除，且为签署租赁住房条约的承租人来扣除；
2）如夫妻两边重要工作都会差别，且无房的，可按规定尺度分别举行扣除。
（3）起止时间
1）租赁条约（协议）约定的房屋租赁期开始确当月——租赁期竣事确当月；
2）提前停止条约（协议）的，以现实租赁举动停止的月份为准。
（4）备查资料
住房租赁条约或协议等
例1：合租住房可以分别享受扣除政策吗？
答：住房租金付出由签署租赁条约的承租人扣除。因此，合租租房的个人（非夫妻关系），若都与出租方签订了规范租房条约，可根据租金定额尺度各自扣除。
5、赡养老人
(1)享受条件
1)被赡养人年满60周岁（含）
2)被赡养人——父母（生父母、继父母、养父母），以及后代均已往世的祖父母、外祖父母。
(2)尺度方式
1)纳税人为独生后代：每月2000元
2)纳税人为非独生后代，可以兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，但每人分摊的额度不能凌驾每月1000元。
3)详细分摊的方式：均派、约定、指定分摊
4)约定或指定分摊的，需签署书面分摊协议
5)详细分摊方式和额度确定后，一个纳税年度稳定
(3)起止时间
被赡养人年满60周岁确当月至赡养任务停止的年末。
(4)备查资料
接纳约定或指定分摊的，需保存分摊协议
例1：父母均要满 60 岁照旧只要一位满60 岁即可享受扣除？
答：父母中有一位年满 60 周岁，纳税人就可以按照规定尺度享受赡养老人专项附加扣除。
6、大病医疗
（1）享受条件
医保目次范围内的医药用度付出，医保报销后的个人自付部门。
（2）尺度方式
纳税人发生的医药用度付出可以选择由本人大概其夫妇扣除；未成年后代发生的医药用度付出可以选择由其父母一方扣除。
（3）起止时间
每年1月1日至12月31日，与根本医保相干的医药用度，扣除医保报销后个人负担（是指医保目次范围内的自付部门）累计凌驾15000元的部门，且不凌驾80000元的部门。
（4）备查资料
患者医药服务收费及医保报销相干单子原件或复印件
大概医疗保障部分出具的医药用度清单等
例1：大病医疗付出中，纳税人年末住院，第二年年初出院，这种跨年度的医疗用度，怎样盘算扣除额？是分两个年度分别扣除吗？
答：纳税人年末住院，第二年年初出院，一样平常是在出院时才举行医疗用度的结算。纳税人申报享受大病医疗扣除，以医疗用度结算单上的结算时间为准，因此，该医疗用度付出属于是第二年的付出。到 2019 年竣事时，假如到达大病医疗扣除的条件，可以在 2020 年汇算时享受扣除。
例2：夫妻同时有大病医疗付出，假如都在丈夫一方扣除，扣除限额是多少？
答：夫妻同时有符合条件的大病医疗付出，可以选择都在丈夫一方扣除，扣除限额分别盘算，每人最高扣除额为 8 万元，合计最高扣除限额为 16 万元。
7、享受后代教诲、继承教诲、住房贷款利钱大概住房租金、赡养老人专项附加扣除的纳税人，自符合条件开始，可以向付出工资、薪金所得的扣缴任务人提供上述专项附加扣除有关信息，由扣缴任务人在预扣预缴税款时，按其在本单元本年可享受的累计扣除额管理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴田主管税务构造管理汇算清缴申报时扣除。（两者选其一）
纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴任务人管理上述专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从此中一处扣除。
留意：
享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴田主管税务构造管理汇算清缴申报时扣除。（差别于上面其他专项附加扣除）
8、纳税人未取得工资、薪金所得，仅取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权利用费所得必要享受专项附加扣除的，应当在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴田主管税务构造报送《扣除信息表》，并在管理汇算清缴申报时扣除。
二十、其他扣除
（一）根据《个人所得税法实行条例》第十三条  “个人所得税法第六条第一款第一项所称依法确定的其他扣除，包罗个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的贸易康健保险、税收递延型贸易养老保险的付出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。
专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以住民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。
（二）法律依据
1. 企业年金、职业年金：《关于企业年金、职业年金个人所得税有关题目的关照》（财税[2013]103号）“一、2.个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部门，在不凌驾本人缴费工资计税基数的4%尺度内的部门，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。”
2. 贸易康健保险：《关于将贸易康健保险个人所得税试点政策推广到天下范围实行的关照》财税〔2017〕39号“一、对个人购买符合规定的贸易康健保险产物的付出，答应在当年（月）盘算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单元同一为员工购买符合规定的贸易康健保险产物的付出，应分别计进员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。”
3. 税收递延型贸易养老保险
（1）《关于个人取得有关收进实用个人所得税应税所得项目标公告》财务部税务总局公告2019年第74号 “四、个人按照《财务部 税务总局人力资源社会保障部 中国银行保险监视治理委员会 证监会关于开展个人税收递延型贸易养老保险试点的关照》（财税〔2018〕22号）的规定，领取的税收递延型贸易养老保险的养老金收进，此中25%部门予以免税，别的75%部门按照10%的比例税率盘算缴纳个人所得税，税款计进“工资、薪金所得”项目，由保险机构代扣代缴后，在个人购买税延养老保险的机构地点地管理全员全额扣缴申报。”
（2）《财务部 税务总局 人力资源社会保障部 中国银行保险监视治理委员会证监会关于开展个人税收递延型贸易养老保险试点的关照》（财税〔2018〕22号）
“个人缴费税前扣除尺度。取得工资薪金、一连性劳务报酬所得的个人，其缴纳的保费准予在申报扣除当月盘算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照当月工资薪金、一连性劳务报酬收进的6%和1000元孰低办法确定。其缴纳的保费准予在申报扣除当年盘算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照不凌驾当年应税收进的6%和12000元孰低办法确定”
（三）相干题目
题目1：贸易康健险税优辨认码怎么查？
答：保险公司开具的保单凭据上会注明税优辨认码。个人购买贸易康健保险未得到税优辨认码的，其付出金额不得税前扣除。
题目2：哪种范例贸易保险可扣除？
答：对个人购买符合规定的贸易康健保险产物的付出，答应在当年（月）盘算应纳税所得额时予以税前扣除。符合规定的贸易康健保险产物，是指保险公司参照个人税收优惠型康健保险产物指引框架及树模条款开辟的、符合相干条件的康健保险产物。
题目3：扣除贸易康健保险是否必要扣除凭据？
答：纳税人在购买贸易康健保险产物时，要取得载明产物名称及缴费金额等信息的发票和保单凭据，作为个人税前扣除的根据。
题目4：企业年金、职业年年金的扣除有没有限定？
根据（财税〔2013〕103号）规定企业和奇迹单元(以下统称单元)根据国家有关政策规定的办法和尺度，为在本单元任职大概受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金单元缴费部门，在计进个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。
个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部门，在不凌驾本人缴费工资计税基数的4%尺度内的部门，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
题目5：领取企业年金、职业年金时，是否必要交纳个税？
根据财税[2018]164号规定个人到达国家规定的退休年事，领取的企业年金、职业年金，符合《财务部人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关题目的关照》（财税〔2013〕103号）规定的，不并进综合所得，全额单独盘算应纳税款。此中按月领取的，实用月度税率表盘算纳税；按季领取的，均匀分摊计进各月，按每月领取额实用月度税率表盘算纳税；按年领取的，实用综合所得税率表盘算纳税。
题目6：贸易康健保险扣除尺度是什么？
答：对个人购买符合规定的贸易康健保险产物的付出，答应在当年（月）盘算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。
要生存好有注明税优辨认码的保单，并在保单凭据上注明税优辨认码。个人购买贸易康健保险未得到税优辨认码的，其付出金额不得税前扣除。
题目7：单元为员工购买的贸易康健保险可以扣除吗？
答：单元同一为员工购买符合规定的贸易康健保险产物的付出，应分别计进员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。
二十一、公益捐赠扣除
（一）根据《个人所得税法》规定：个人将其所得对教诲、扶贫、济困等公益慈善奇迹举行捐赠，捐赠额未凌驾纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部门，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善奇迹捐赠实验全额税前扣除的，从其规定。
（二）法律依据
（1）《个人所得税法实行条例》规定：个人所得税法第六条第三款所称个人将其所得对教诲、扶贫、济困等公益慈善奇迹举行捐赠，是指个人将其所得通过中国境内的公益性社会构造、国家构造向教诲、扶贫、济困等公益慈善奇迹的捐赠；所称应纳税所得额，是指盘算扣除捐赠额之前的应纳税所得额。
（2）《财务部、税务总局关于公益慈善奇迹捐赠个人所得税政策的公告》（财务部、税务总局公告2019年第99号）规定：
个人通过中华人民共和国境内公益性社会构造、县级以上人民当局及其部分等国家构造，向教诲、扶贫、济困等公益慈善奇迹的捐赠(以下简称公益捐赠)，发生的公益捐赠付出，可以按照个人所得税法有关规定在盘算应纳税所得额时扣除。
前款所称境内公益性社会构造，包罗依法设立或登记并按规定条件和步伐取得公益性捐赠税前扣除资格的慈善构造、其他社会构造和群众团体。
（3）财务部 税务总局公告2020年第9号规定：
①企业和个人通过公益性社会构造大概县级以上人民当局及其部分等国家
构造，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，答应在盘算应纳税所得额时全额扣除。
②企业和个人直接向负担疫情防治使命的医院捐赠用于应对新型冠状病毒
感染的肺炎疫情的物品，答应在盘算应纳税所得额时全额扣除。
　捐赠人凭负担疫情防治使命的医院开具的捐赠吸收函管理税前扣除事件。
（3）公益慈善奇迹捐赠实验全额扣除规定
①向公益性青少年运动场合捐赠。
②向福利性、非营利性老年服务机构捐赠。
③向农村任务教诲、向教诲奇迹捐赠。
④通过指定基金会捐赠。（如：中国红十字会、中国宋庆龄基金会、中国教诲发展基金会等）
⑤向地动灾区捐赠。
⑥向北京2022年冬奥会和冬残奥会捐赠。
（三）相干题目
题目1：公益性捐赠扣除应当符合什么条件？
答：个人通过中华人民共和国境内公益性社会构造、县级以上人民当局及其部分等国家构造，向教诲、扶贫、济困等公益慈善奇迹的捐赠，发生的公益捐赠付出，可按照个人所得税法有关规定在盘算应纳税所得额时扣除。
上述所称境内公益性社会构造，包罗依法设立或登记并按规定条件和步伐取得公益性捐赠税前扣除资格的慈善构造，其他社会构造和群众团体。
题目2：在公益捐赠中，个人捐赠钱币性资产和非或钱币性资产怎样确定捐赠额？
答：个人捐赠钱币性资产的，按照现实捐赠金额确定捐赠额 。个人捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的产业原值确定捐赠额。个人捐赠除股权、房产以外的其他非钱币性资产的，按照非钱币性资产市场代价确定捐赠额。
题目3：住民个人公益捐赠付出可以在综合所得年度汇算时扣除吗?
答：根据现行税收政策规定，公益捐赠付出是综合所得年度汇算重点税前扣除项目之一，因此纳税人的公益捐赠付出是可以在综合所得年度汇算时扣除的。特殊必要阐明的是，现行的综合所得年度汇算制度可以资助纳税人更加精准、全面地享受公益捐赠优惠政策，更好的保障纳税人权益。好比，有的纳税人平常工作繁忙，在平常没来及申报扣除公益捐赠付出，那么他可以通过年度汇算追补扣除。另有的纳税人取得稿酬、劳务报酬、特许权利用费收进，在平常没有充实足额扣除公益捐赠付出，那么也可以通过年度汇算追补扣除。总而言之，纳税人没有实时或足额扣除公益捐赠付出的，都可以在综合所得年度汇算时申报扣除，保障纳税人充实享受政策红利。
题目4：住民个人在综合所得年度汇算时扣除公益捐赠付出应该留意什么？
答：纳税人在综合所得年度汇算时要留意以下两点：
第一，要在税法规定的额度范围内扣除公益捐赠付出。根据现行政策规定，纳税人在综合所得扣除公益捐赠付出有上限的，详细为年度综合所得应纳税所得额的百分之三十（政策规定对公益捐赠全额税前扣除的，不受该比例限定）。因此纳税人在综合所得年度汇算时，要偏重关注本身公益捐赠付出扣除的上限，以便正确享受公益捐赠政策。
第二，要保存好捐赠单子。根据现行政策规定，当纳税人完成捐赠，岂论金额巨细，公益性社会构造、国家构造都可以为捐赠人开具捐赠单子。因此，为了防止通过虚伪捐赠躲避税收，政策规定享受公益捐赠政策的纳税人要妥善保管捐赠单子，以便在税务构造后续有核查需求时予以共同。
题目5：同时存在限额扣除和全额扣除的公益捐赠，两者扣除的先后次序会影响终极缴纳税款金额吗？
答：不影响。根据现行税法规定，个人公益捐赠付出的扣除基数为扣除捐赠额之前的应纳税所得税额。也就是说，这个应纳税所得额是一个固定命，不会由于先扣了一笔捐赠额而缩小。因此，岂论是先扣限额捐赠付出照旧先扣全额扣除捐赠，终极结果都是一样的。
题目6：个人捐赠扣除所得税前有几种处置惩罚方式？
答：个人捐赠在个人所得税前有三种处置惩罚方式：一是全额扣除；二是限额扣除；三是不得扣除。
题目7：哪些是可以全额扣除的捐赠？
答：一是对特定事项的捐赠。即通过非营利机构对教诲奇迹、老年服务机构，青少年运动场合，以及2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛的捐赠。二是捐赠给特定的公益构造。
题目8：从那里扣除捐赠额？
个人的公益性捐赠，从个人的应纳税所得额中扣除。假如是全额扣除，就直接扣减应纳税所得额。假如是限额扣除，扣除比例是应纳税所得的30%。
题目9：假如同时获取多种累所得到底从哪个内里扣呢？假如个人既有全额扣除的捐赠、又有限额扣除的捐赠，先扣哪一个呢？
答：可以本身选择
题目10：怎样扣除捐赠金额？
答：住民个人取得工资薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除，住民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权利用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠付出，同一在汇算清缴时扣除。假如个人取得分类所得，可在捐赠当月取得的分类所得的应纳税所得额中扣除。当月有多项多次分类所得的，应先在此中一项一次分类所得中扣除。已经在分类所得中扣除的公益捐赠付出，不再调解到其他所得中扣除。假如在谋划所得中扣除公益捐赠付出的，可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除。谋划所得接纳审定征收方式的，不扣除公益捐赠付出。
二十二、减免税额
（一）根据《个人所得税法》第五条 有下列情况之一的，可以减征个人所得税，详细幅度和限期，由省、自治区、直辖市人民当局规定，并报同级人民代表大会常务委员会存案：（一）残疾、孤老职员和烈属的所得；（二）因天然灾难遭受庞大丧失的。
国务院可以规定其他减税情况，报天下人民代表大会常务委员会存案。
（二）法律依据
《山东省人民当局关于明白残疾、孤老职员和烈属及因天然灾难遭受庞大丧失等个人所得税减征政策的关照》（鲁政字[2019]129号）一、纳税人取得综合所得，年应纳个人所得税减征额不凌驾6000元。
（三）相干题目
残疾、孤老职员和烈属取得综合所得，汇算清缴地与预扣预缴地减免税幅度不同等，该怎样盘算减免税额？
答：残疾、孤老和烈属取得综合所得管理汇算清缴时，汇算清缴地与预缴地规定假如不同等，可以用预扣预缴地规定盘算的减免税额与用汇算清缴地规定盘算的减免税额相比力，按照孰高值确定减免税额。
二十三、破例环境
1、整年一次性奖金是否并进综合所得计征个人所得税
答：2021年12月31日之前可以选择并进综合所得计征个人所得税，也可以选择以整年一次性奖金收进除以12个月得到的数额，按照“月度税率表”确定实用税率和速算扣除数，单独盘算纳税，2022年1月1日起住民个人取得的整年一次性奖金应当并进综合所得计征个人所得税。
2、排除劳动关系得到的一次性赔偿必要交纳个税吗？
答：个人与用人单元排除劳动关系取得一次性赔偿收进（包罗用人单元发放的经济赔偿金、生存补贴费和其他补贴费），在本地上年职工均匀工资3倍数额以内的部门，免征个人所得税；凌驾3倍数额的部门，不并进当年综合所得，单独实用综合所得税率表，盘算纳税。
3、提前退休得到的一次性赔偿必要交纳个税吗？
个人管理提前退休手续而取得的一次性补贴收进，应按照管理提前退休手续至法定离退休年事之间现实年度数均匀分摊，确定实用税率和速算扣除数，单独实用综合所得税率表。
4、管理内部退养得到一次性赔偿应该盘算个税？
答：个人在管理内部退养手续后从原任职单元取得的一次性收人，应按管理内部退养手续后至法定离退休年事之间的所属月份举行均匀，并与领取当月的“工资、薪金”所得归并后减除当月用度扣除尺度，以余额为基数确定实用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收人，减往用度扣除尺度，按实用税率计征个人所得税。
5、单元向个人低价售房应怎样盘算个人所得税？必要举行年度汇算吗？
答：单元按低于购置或制作本钱代价出售住房给职工，职工因此而少付出的差价部门，符合规定的，不并进当年综合所得，不必要举行年度汇算，以差价收进除以 12 个月得到的数额，按照月度税率表确定实用税率和速算扣除数，单独盘算纳税。盘算公式为：
应纳税额＝职工现实付出的购房价款低于该房屋的购置或制作本钱代价的差额×月度实用税率－速算扣除数
二十四、个人所得税汇算清缴怎样申报？
中税网朴拙（临沂）税务师事件所税务师王君：个人所得税汇算清缴详细操纵五个方面一、申报方式，二、申报所在，三申报时间，四、申报流程，五、留意事项。
（一）管理方式。申报方式分为两大类，浅易申报和尺度申报，浅易申报方式下，您的年度综合所得收进额不凌驾 6 万且无境外所得的，可以利用浅易方式申报。保准申报方式下，您可以接纳以下三种方式：本身办、单元办、请人办。一是本身办，也就是由您自行管理。您可以通过手机个人所得税 APP、天然人电子税务局等渠道自行管理年度汇算。二是单元办，请任职受雇单元管理。您可以请单元资助代庖年度汇算，也可以讨教单元怎样通过手机大概天然人电子税务局自行管理。必要留意的是，如您选择单元代庖年度汇算，需在 2020 年 4 月 30 日前与单元举行书面确认；同时，如您另有单元以外的收进，大概单元不把握的扣除项目，需一并提交单元，并对其真实性、正确性、完备性负责。三是请人办，也就是委托涉税专业服务机构或其他单元及个人管理。假如选择这种方式，您必要与受托人签署委托授权书。
（二）申报所在。如您选择自行管理大概委托第三方（涉税专业服务机构或其他单元及个人）管理申报的，应当向您任职单元地点田主管税务构造举行申报；如您有两处及以上任职受雇单元的，可选择此中一处举行申报。如您没有任职受雇单元，则向您户籍地点地大概常常居住田主管税务构造申报。如您选择由单元代庖，您直接将相干资料提交单元即可。
（三）申报时间。2019 年度汇算期为 2020 年 3 月 1 日至 6 月 30 日，为期 4 个月。在当前疫情期间，保障您的康健安全，发起只管按照本地税务构造关照的时间段管理。
（四）申报流程。假如本身办，可直接登岸个人所得税APP或天然人电子税务局网站，填写个人根本信息以及专项附扣除等资料，按流程举行申报；假如企业办，起首企业法人或财政负责人必要对办税职员授权，被授权的办税职员登录天然人电子税务局网站，点击【单元办税】，选择要管理会合申报的企业，举行会合申报业务的，必要留意的是单元相干负责人在授权时只能登岸天然人电子税务局网站举行授权，而不能通过个人所得税APP操纵。假如请人办，您必要登岸个人所得税APP或天然人电子税务局网站发起委托署理申请，只有受托机构吸收委托，您的委托才见效，在对方吸收委托前，您可以随时打消委托申请，同时，您委托的机构必须已经开通该项服务。详细操纵流程可参考国家税务总局发布的2019年度个人所得税综合所得年度汇算申报操纵指引。
（五）留意事项。起首，在管理年度汇算前，您必要预备好您的收进、三险一金、专项附加扣除、其他扣除（年金、符合条件的贸易康健保险或税延养老保险）、捐赠、税收优惠、已纳税款等相干信息或资料，以备您填报申报信息时利用。其次，假如您必要补税大概退税添加的银行卡最好为 I 类账户，而且包管您的银行账户状态正常。假如银行账户处于挂失、未激活、收支有限额等状态，大概会影响您的退税。
二、题目汇总
1.免个税汇算清缴的必要在APP做申报操纵吗？好比6万-12万收进？
答：假如您在2019年度已依法预缴个人所得税而且符合下列情况之一的，(一)年度汇算需补税但年度综合所得收进不凌驾12万元的;(二)年度汇算需补税金额不凌驾400元的;(三)已预缴税额与年度应纳税额同等大概不申请年度汇算退税的。就无需管理年度汇算，个人所得税APP中无需举行操纵，必要补税的金额未凌驾400元也无需补税。
2.选择扣缴单元代庖年度汇算申报的，大病医疗专项附加扣除怎么办？
答：您选择由扣缴单元代庖年度汇算，同时有符合条件的大病医疗付出，您可在手机上填报大病医疗付出相干信息并指定扣缴单元管理即可。
3.单元代庖年度汇算申报并申请退税，可否将税款退到单元账户？
答：不能。为了包管纳税人的资金安全，按照国库治理的有关规定需退至纳税人本人账户。
4.我在单元表面有收进，假如我选择由单元代庖年度汇算的，必要把本单元外的与年度汇算相干的收进、用度、扣除信息报给单元吗？
答：是的。
5.税务构造帮我预填了申报数据，我是不是就不消申报了？
答：不是。预填申报数据，只是税务构造提供的一项服务，不能替换您的申报任务。
6.大病医疗的相干数额怎么填，有地方可以查询吗？
答：可以。医疗保障部分会向纳税人提供在医疗保障信息体系记载的本人年度医药用度信息查询服务。您可通过手机下载“国家医保服务平台”注册后，通过首页的“个人所得税大病医疗专项附加扣除”模块查询。发起您一样平常也生存好相干单子备查。卢永深，中税网朴拙（临沂）税务师事件所部分主任，注册税务师、注册管帐师。
从事财税工作十余年，具有多年财税审计、咨询等工作履历。担当多家大型企业团体常年税务顾问，对团体企业税务风险治理、税收优惠享受、税收操持、政策运用等具有丰富的实战履历；审计或培训过的企业涉及房地产开辟企业、修建企业、电子信息、机器制造、电力、银行等行业。贾浩浩，中税网朴拙（临沂）税务师事件部分主任，注册税务师、管帐师。
从事财税工作10余年，多次到场税务构造当局采购项目税务稽察工作，认识税务稽察工作中相干税收风险。担当多家企业税务咨询顾问，并主导完成多家房地产公司地皮增值税整理项目，具有丰富的房地产从业实战履历及财税审计、咨询等工作履历。王君，注册管帐师，税务师，硕士学位，中税网朴拙（临沂）税务师事件所项目司理。
有多年大中型企业财政工作履历和事件所审计履历，重要服务于高新技能企业，认识高新技能企业申办流程、税收优惠政策，担当多家企业税务咨询顾问，具有丰富的财税实战履历。
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